2007年10月06日
あなたの会社の企業年金は黒字？／赤字？
大量の不明年金データ問題は自民党の大敗を招き、安部政権を崩壊させた大きな要因となり、消費税アップを含む「あるべき年金制度見直し」議論に発展しています。
この騒動は「公的年金」が対象であり、年金加入者のデータ管理がキチンとできているかという、いわば入り口問題だが、その延長線上で、我々の預けている「巨額の年金の運用と運用成果は、一体どういうことになっているのか？」ということにも、もっと関心を払うべきという観点から、以前のブログ記事「我々の年金の運用はどうなっているのか？」を投稿しました。
さらに、勤め人にとっては、公的年金とは別建ての「企業年金」も大丈夫なのか？と気になるところです。
９月１９日の日経新聞朝刊に「企業年金積み立て改善：外国債券など運用好調、昨年度の不足額２７％減、サブプライムが懸念材料」という記事が掲載されていました。 ０６年度の企業年金全体の積み立て不足額は2兆1,280億円とまだ赤字です。 が、０２年度には２５兆円も積み立て不足があり危機的状況だったのですから、大幅な改善です。 やはり、０３年からの景気回復が大きく貢献しています。
一方で、企業が厚生年金の代行部分を国に返上したり、それまでの「確定給付年金」から「確定拠出年金」に制度移行した効果も大きそうです。 これは、言ってみれば、企業が従業員拠出の年金運用リスクから開放され、従業員へリスクを転嫁したことでもあるといえます。 また、確定拠出型には移行しないまでも、約束した固定金利制（確定給付）ではなく、変動金利制（変動金利の住宅ローンなどと同様に、「長期国債金利＋１％」などの市場金利状況に連動する制度）に変えて企業側の運用リスクを軽減する制度変更を行った企業も多い。
サラリーマンはこのような企業年金制度の変更にも監視の目を向けないと、マスコミでも話題にならないし、企業毎に企業年金制度の中身が異なるから、我々自身の知識不足で問題の大きさを認識しないまま、不利な制度変更をのまされてしまう羽目になっているかもしれない。
日経新聞の記事から「積み立て状況ランキング」を掲載しておきます。 積み立て超過トップはトヨタで積み立て超過額：1071億円。 早い段階の０２年に確定拠出年金（日本版４０１Ｋ）を導入し、０５年に確定給付企業年金も固定金利から変動金利に変更したなどが奏功しているようです。
ところで、企業年金がある会社にお勤めの方は、あなたの会社は企業年金が黒字（積み立て超過）か／赤字（積み立て不足）かを知っていますか？ 大半の企業は各年度の「決算短信」の中で、「退職給付関係」という項で明示しています。 期間中の運用損益も分かります。
決算短信から次の計算で赤字か黒字かが判ります。（マイナスは積み立て不足で赤字）
企業年金の積み立て過不足＝年金資産+退職給付引当金−退職給付債務（将来、年金や退職一時金を支払うための債務）−前払い年金費用
この企業年金の積み立て不足は費用計上しなければならず、その企業にとって減益要因になります。
やはり、グローバル化した世界で日本が埋没することなく安定して経済成長し、日本企業が継続的な利益を出していくこと、その環境で公的年金も企業年金も投資運用が安定する。 それが個人・家庭の将来設計と老後にとっても非常に大切であることが判ります。
Ｒｅｆ．・大機小機07.09.20「賃金としての企業年金」より抜粋。 “日本では２００１年３月期から退職給付会計が導入されて企業にとって年金積み立て不足が経営上の課題になった。 従業員に支払う年金を退職給付債務として位置づけた。 年金が会社の負債であることを明確にし、積み立て不足を費用処理するように求めたのである。 退職債務を未払い賃金と同じととらえたといえる。”
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